Hva er MVA?

MVA (merverdiavgift) er en statlig avgift som legges på salg av varer og tjenester i Norge, og som til sist betales av forbrukeren.

Kort forklart MVA er inkludert i prisen på nesten alt du kjøper. Satsen er normalt 25 prosent, med reduserte satser for mat (15 prosent) og kultur/transport (12 prosent). Bedrifter krever inn MVA og sender den videre til staten – det er du som forbruker som betaler.

Hva betyr begrepet

MVA står for merverdiavgift og er en indirekte skatt som legges på verdiskapningen i hvert ledd av en produksjons- og distribusjonskjede. I dagligtalen kalles den ofte «moms» (fra det svenske «mervärdesskatt/moms»).

Systemet fungerer slik at bedrifter legger MVA på sine salg (utgående MVA) og trekker fra MVA på sine innkjøp (inngående MVA). Differansen betales til staten. Sluttresultatet er at hele MVA-beløpet belastes forbrukeren.

MVA er Norges største statlige inntektskilde og utgjør omtrent en fjerdedel av statens skatteinntekter. Den administreres av Skatteetaten.

Hvordan fungerer det

MVA beregnes i hvert ledd av verdikjeden, men belaster til slutt kun sluttforbrukeren.

Produsent selger til grossist (+MVA) → Grossist selger til butikk (+MVA) → Butikk selger til forbruker (+MVA) → Forbruker betaler endelig MVA → Bedriftene fradrar innkjøps-MVA

For forbrukere er MVA allerede inkludert i prisene du ser i butikker og nettbutikker. Prisen du betaler inkluderer 25 prosent MVA for de fleste varer, 15 prosent for matvarer, og 12 prosent for persontransport, kinobilletter, kultur og sport.

Noen varer og tjenester er fritatt for MVA: helsetjenester, undervisning, finansielle tjenester, og utleie av bolig. Bøker og tidsskrifter har nullsats – bedriften krever ikke inn MVA men kan likevel trekke fra inngående MVA.

For næringsdrivende med omsetning over 50 000 kroner per år er MVA-registrering obligatorisk. Du samler inn MVA fra kundene og rapporterer dette til Skatteetaten via MVA-meldingen, typisk annenhver måned.

Hvorfor er det viktig

MVA er den avgiften som påvirker din økonomi mest direkte som forbruker. En fjerdedel av prisen på de fleste ting du kjøper er avgift. Å forstå MVA-systemet er spesielt viktig hvis du er næringsdrivende, handler fra utlandet, eller ønsker å forstå hvorfor ting koster det de gjør.

Ved netthandel fra utlandet er MVA et sentralt element. Kjøper du fra en VOEC-registrert butikk, betaler du norsk MVA ved kjøpet. Kjøper du fra en ikke-registrert butikk, betaler du MVA ved fortolling i Norge, ofte med et ekstra fortollingsgebyr.

For selvstendig næringsdrivende og frilansere er MVA-regelverket noe av det første du må forstå – både for å fakturere korrekt og for å utnytte fradragsretten.

Eksempler

I butikken: Du kjøper en bok til 300 kroner. Prisen inkluderer 0 prosent MVA (bøker har nullsats). Du kjøper en lampe til 500 kroner – prisen inkluderer 100 kroner i MVA (25 prosent).

Fra utlandet: Du bestiller klær for 1000 kroner fra en butikk uten VOEC-registrering. Ved levering betaler du 250 kroner i MVA pluss eventuelle toll- og fortollingsgebyrer.

Som næringsdrivende: Du fakturerer en kunde 10 000 kroner pluss 2500 kroner i MVA (totalt 12 500). Du har kjøpt inn materialer for 4000 kroner pluss 1000 kroner MVA. Du sender 1500 kroner (2500 − 1000) til Skatteetaten.

Mat: Du kjøper dagligvarer for 800 kroner. Matvarer har 15 prosent MVA, så 104 kroner av prisen er avgift.

Relaterte begreper

• Toll – importavgiften som legges til før MVA
• Netthandel fra utlandet – der MVA-reglene er mest relevante for forbrukere
• Forbrukerrettigheter – rettighetene dine ved kjøp
• Fortolling – prosessen der MVA beregnes ved import
• Eksport – eksportvarer er fritatt for MVA

Se også

• Hva er toll?
• Hva er forbrukerrettigheter?

Oppsummering

MVA er en statlig avgift på varer og tjenester med en normalsats på 25 prosent i Norge. Den er inkludert i prisene du ser, og er Norges største skatteinntekt. Reduserte satser gjelder for mat, kultur og transport, mens helse og utdanning er fritatt.